Vouching of the receipt side of the cash book - No.1 Best Study Notes for Exam

Table of Contents

Vouching of the receipt side of the cash book in English

In this Vouching of the receipt side of the cash book article we are going to provide a some importatant information regarding , How do you vouch receipt side of cash book? Where is the receipt side of cash book? Vouching of Debit side of the cash book.

Vouching of the receipt side of the cash book / Vouching of Debit side of the cash book

1. Opening Balance of Cash:
In business, the closing balance of the previous year is to be brought forward as the Opening Balance of Cash for the current year. Hence the certification of this matter is done from the previous year’s cash-book. If the previous year’s accounts have been audited, then in the audited balance sheet (Bank Audit Balance Sheet) arafacet tardient steg feterela (Cash in Hand) Free adfefi arti is taken as balance. Therefore, this matter can be certified from the audited balance sheet as well.

2. Cash Sales:
A large amount of cash is accumulated in a business that has cash sales. Therefore, there is a high possibility of money laundering. Hence, cash sale transactions have to be monitored carefully. The auditor should check how efficient the ‘Internal Control System’ or ‘Internal Control System’ is in relation to cash sales.

3. Receipt from Debtors :
When money is received from the customer for the goods sold on credit, it is called ‘Opening Balance of Cash‘ or ‘loan recovery’. The auditor should cross-check the main cash-book with the raw cash-book, and check how much and when the money is in the bank. If the money received on a certain day is used for personal use, then naturally less payment will be made in the bank on that day. This may indicate a lie.

4. Bills Receivable:
The amount of dowry receivable or due is received after the due date of dowry received or if received earlier. If the business is large, a separate Bills Receivable Book is written. The dowry book and the remaining dowry should be checked first. An inquiry should be made with the bank for the dowries given for recovery and which have not expired till the balance sheet date. It should be ensured that the dowries dishonored before the balance sheet are not included in the dowries remaining on that day.

5. Loan Taken:
If a loan is taken for business, it is recorded in the cash-book. While certifying in this regard, the auditor should check as follows:
(a) Ensure that the businessman has the right to borrow. (b) The loan agreement should be examined. (c) To certify the receipt given in respect of receipt of loan.

6. Sale of Assets:
Surplus or obsolete business assets or assets are sold. This sale is generally done by auction, tender or broker. While certifying the proceeds from the sale of property assets : (a) The sale invoices of the assets should be checked. (b) See the correspondence with the concerned purchaser. (c) If a sale of property has been obtained, the Assistant Certifier should check the accounts of the auctioneer. (d) To ensure that the sale proceeds are credited to the relevant asset account.

7. Sale of Investments:
After selling shares or debentures, the proceeds should be ascertained from the sale deed obtained from the broker selling the securities. This Sale of Investments deed mentions the sale amount, broker’s commission amount etc.

If the bonds or shares have been sold with interest or dividend, the interest accruing up to the date of sale should be calculated in the interest account or in case of dividend, in the dividend account and the capital amount (price of the bonds excluding interest) should be checked in the capital account or not. If the bonds are sold through the bank, check from the letter received from the bank or from the passbook. Also ensure that entries are made with the full amount received.

8. Sales on Installment System:
The auditor has to check whether the installment amount is received as per the agreement or not. Such transactions should be duly certified. That means there will be no scope for fraud or deceit. While recording the amount received, ensure that the amount of cash value is recorded separately and the amount of interest is recorded separately.

9. Interest and Dividend Received:
For this, it should be checked from the investment register whether the interest or dividend due every quarter or half-year is received on time or not and similarly deposited in the cash book or not. The dividend received should be checked from the spot copy of the dividend certificate.

Entries in passbook and cash-book if dividend or interest is collected through bank! Inspection and verification should be done. The interest received or shown to be due on the given loan should be checked from the agreement with the borrower. The loan amount, term, interest rate etc. are specified in the contract.

10. Commission Received:
To certify the commission received by the business, the auditor should ensure that the cash-book, commission-account and personal account are reconciled. The brokerage slip sent to the principal and the brokerage slip in the party’s ledger should be compared with the account and ensure that the entries in both places are identical.

रोख-पुस्तकाच्या (Receipts) प्राप्ती बाजूचे किंवा नावे बाजूचे प्रमाणन – Vouching of the receipt side of the cash book in Marathi

Vouching of Debit side of the cash book

1. आरंभीची रोख शिल्लक (Opening Balance of Cash) :
व्यवसायात मागील वर्षीची अखेरची शिल्लक (Closing Balance) चालू वर्षीची आरंभीची शिल्लक म्हणून पुढे आणावयाची असते. म्हणून या बाबीचे प्रमाणन मागील वर्षीच्या रोख-पुस्तकावरून केले जाते. जर मागील वर्षीच्या लेख्यांचे अंकेक्षण झाले असेल तर अंकेक्षित ताळेबंदात (Bank Audit Balance Sheet) arafacet tardient steg feterela (Cash in Hand) Free adfefi arti शिल्लक म्हणून घेतली जाते. त्यामुळे अंकेक्षित ताळेबंदावरूनदेखील या बाबीचे प्रमाणन होऊ शकते.

2. रोख विक्री (Cash Sales) :
रोख विक्री असणाऱ्या व्यवसायात मोठ्या प्रमाणावर रोकड रक्कम जमा होत असते. त्यामुळे पैशाची अफरातफर होण्याची शक्यता खूपच असते. म्हणूनच रोख विक्रीच्या व्यवहारांचे परीक्षण काळजीपूर्वक करावे लागते. रोख विक्रीच्या संदर्भात ‘अंतर्गत नियंत्रण पद्धती किंवा ‘आभ्यंतर अवरोध पद्धती (Internal Control System) कितपत कार्यक्षम ठरते हे अंकेक्षकाने तपासले पाहिजे.

3. ऋणकोकडून प्राप्त रक्कम (Receipt from Debtors) :
उधारीवर विकल्या गेलेल्या मालाचे जेव्हा ग्राहकाकडून पैसे मिळतात तेव्हा त्याला ‘ऋणकोकडून प्राप्त रक्कम किंवा ‘उधारी वसुली’ असे म्हणतात. अंकेक्षकाने कच्च्या रोख-पुस्तकावरून मुख्य रोख-पुस्तक तपासावे, तसेच बँकेत किती व कधी पैसे तपासावे. एखाद्या दिवशी मिळालेले पैसे स्वतःच्या वैयक्तिक उपयोगासाठी वापरले असतील तर साहजिकच त्या दिवशी बँकेत कमी भरणा केला जाईल. यावरून लबाडी लक्षात येऊ शकेल.

4. मिळालेल्या किंवा प्राप्य हुंड्या (Bills Receivable) :
प्राप्त हुंड्यांची मुदत संपल्यानंतर किंवा पूर्व प्रापण केले असल्यास त्यापूर्वी प्राप्य किंवा येणे हुंड्यांची रक्कम मिळते. जर व्यवसाय मोठा असेल तर स्वतंत्र येणे हुंड्या पुस्तक (Bills Receivable Book) लिहिले जाते. येणे हुंड्यांचे पुस्तक आणि हातावर शिल्लक असलेल्या हुंड्या यांची सर्वप्रथम तपासणी करावी. पैसे वसुलीसाठी देण्यात आलेल्या आणि ताळेबंदाच्या तारखेपर्यंत मुदत न संपलेल्या हुंड्यांची बँकेकडे चौकशी करावी. ताळेबंदाच्या अगोदर अनादर झालेल्या हुंड्या त्या दिवशी शिल्लक असलेल्या हुंड्यांत धरण्यात आलेल्या नाहीत याची खात्री करून घ्यावी.

5. प्राप्त कर्ज किंवा घेतलेले कर्ज (Loan Taken) :
व्यवसायासाठी कर्ज घेतले असेल तर त्याची रोख-पुस्तकात नोंद केली जाते. याबाबत प्रमाणन करताना अंकेक्षकाने पुढील प्रकारे तपासणी करावी :
(अ) व्यावसायिकास कर्ज घेण्याचा अधिकार असल्याची खात्री करावी.

(ब) कर्जविषयीच्या झालेल्या कराराची तपासणी करावी.

(क) कर्ज मिळाल्याबाबत दिलेल्या पावतीचे प्रमाणन करावे.

6.मालमत्तेच्या संपत्तीची विक्री (Sale of Assets) :
व्यवसायातील जास्तीची किंवा कालबाह्य झालेली मालमत्ता अथवा संपत्तीची विक्री केली जाते. ही विक्री सर्वसाधारणपणे लिलावाने, निविदाद्वारे किंवा दलालामार्फत केली जाते. मालमत्तेच्या संपत्तीची विक्रीपासून मिळालेल्या रकमेचे प्रमाणन करताना :

(अ) संपत्तीच्या विक्रीदाखल केलेले बीजक तपासण्यात यावे.

(ब) संबंधित खरेदीदाराशी झालेला पत्रव्यवहार पाहावा.

(क) जर संपत्तीची विक्री मिळवणी झाली असेल तर सहायक प्रमाणक लिलावकऱ्यांचे खाते तपासावे.

(ड) विक्रीच्या रकमेने संबंधित संपत्तीचे खातेजमा केले असल्याची खात्री करून घ्यावी.

7. गुंतवणुकीची विक्री (Sale of Investments) :
भागांची किंवा कर्जरोख्यांची विक्री केल्यानंतर मिळालेल्या रकमेचे परीक्षण रोखे विकणाऱ्या दलालाकडून मिळालेल्या विक्रीपत्रावरून करावे. या विक्रीपत्रात विक्रीची राशी, दलालाच्या कमिशनची रक्कम इत्यादींचा उल्लेख असतो. कर्जरोखे किंवा भाग व्याज अथवा लाभांशासह विकण्यात आलेले असल्यास विक्री तारखेपर्यंत येणे झालेल्या व्याजाचा हिशेब करून व्याज खात्यावर अथवा लाभांश असल्यास लाभांश-खात्यावर आणि भांडवली रक्कम (रोख्यांची व्याज सोडून आलेली किंमत) भांडवली खात्यावर जमा झाली किंवा नाही याची तपासणी करावी. बँकेमार्फत रोखे विकले असल्यास बँकेकडून आलेल्या पत्रावरून अथवा पासबुकावरून तपासणी करावी. तसेच प्राप्त पूर्ण रकमेने नोंदी केल्या असल्याची खात्री करून घ्यावी.

8. हप्तेबंद पद्धतीने केलेली विक्री (Sales on Instalment Systemt) :
कराराप्रमाणे हप्त्याची रक्कम मिळते किंवा नाही हे अंकेक्षकाने तपासावयाचे असते. अशा व्यवहाराचे प्रमाणन योग्य प्रकारे केले गेले पाहिजे. म्हणजे अफरातफर अथवा लबाडीला वाव मिळणार नाही. प्राप्त रकमेची नोंद करताना रोख मूल्याची रक्कम वेगळी आणि व्याजाची रक्कम वेगळी नोंदविली असल्याची खात्री करून घ्यावी.

9. मिळालेले व्याज आणि लाभांश (Interest and Dividend Received) :
यासाठी गुंतवणूक रजिस्टरवरून प्रत्येक तिमाही अथवा सहामाही येणे असलेले व्याज अथवा लाभांश वेळेवर आला किंवा नाही आणि त्याचप्रमाणे तो रोख पुस्तकात जमा केला किंवा नाही हे पाहावे. मिळालेल्या लाभांशाची लाभांशपत्राच्या स्थळ-प्रतीवरून तपासणी करावी. लाभांश अथवा व्याज बँकेमार्फत गोळा केले असेल तर पासबुक आणि रोख-पुस्तकातील नोंदी! तपासणी व पडताळणी करावी. दिलेल्या कर्जावर मिळालेल्या अथवा येणे दाखविलेल्या व्याजाची तपासणी कर्जदाराबरोबर झालेल्या करारावरून करावी. करारात कर्जाची रक्कम, मुदत, व्याजदर इत्यादी गोष्टी नमूद केलेल्या असतात.

10.मिळालेले कमिशन (Commission Received) :
व्यवसायाला मिळालेल्या कमिशनचे प्रमाणन करण्यासाठी अंकेक्षकाने रोख-पुस्तक, कमिशन-खाते व वैयक्तिक खाते परस्परांशी जुळत असल्याची खात्री करावी. प्रमुखाला पाठविलेल्या दलाली पत्रकाची आणि पक्षकाराच्या खातेवहीतील दलाली पत्रकाची खात्याशी तुलना करावी व दोन्ही ठिकाणी झालेल्या नोंदी सारख्याच असल्याची खात्री करून घ्यावी.

What is TEST CHECKING? No.1 Best Study Notes for Exam

What is Internal Auditing? – Best No.1 Study Notes for Exam

INTERNAL CHECK – Best Study Notes for the 2022 Exam

No.1 perfect notes on Auditing History, Meaning, Nature, Scope, objectives

Easy 22 Types of Audits

11 Advantages of Auditing – Best Study Notes for 2022 Exams

Errors and Frauds in Auditing – Best study notes for 2022 Exams

Audit Program – Best study notes for the 2022 Exam

Free Good MCQ QUIZ on Auditing SET 1

Super MCQ QUIZ on Auditing SET 2

Free Auditing MCQ Quiz Set 3 for Exam 2022

Current Affairs and General Knowledge